Die Holdwise-Schwelle 2026.
Ab welchem Jahresgewinn bringt eine niederländische BV mit Holding mehr als das Einzelunternehmen? Die Schwelle liegt zwischen 78.000 € und 88.000 €. Der genaue Betrag hängt davon ab, was Ihr Buchhalter kostet.
Zur Berechnung ↓1. Ihre Schwelle
Ihre Schwelle
82.250 €
Ab diesem Gewinn zahlen Sie in der BV weniger Steuern, solange das Geld in der Holding bleibt.
Gemeint sind die Kosten zusätzlich zu dem, was Ihr Einzelunternehmen heute kostet: zwei Jahresabschlüsse, zwei Körperschaftsteuererklärungen und Ihre eigenen Gehaltsabrechnungen. Tragen Sie Ihren eigenen Betrag ein, etwa aus Ihrem Angebot. Solange das Feld leer ist, gilt das mittlere Szenario der Holdwise-Schwelle.
Die Schwelle ist der Gewinn, ab dem eine BV mit Holding für Sie günstiger ist als ein Einzelunternehmen. Das gilt, solange der Gewinn nach Körperschaftsteuer in der Holding bleibt. Wollen Sie das Geld jedes Jahr vollständig privat entnehmen, gilt eine zweite, deutlich höhere Grenze.
2. Warum Ihre Schwelle anders sein kann
Fast jede Website nennt einen festen Kipppunkt. Das stimmt nur, wenn eine BV überall gleich viel im Betrieb kostet. In der Praxis unterscheiden sich diese Kosten deutlich.
Eine BV hat mehr Pflichten als ein Einzelunternehmen: einen Jahresabschluss, eine Körperschaftsteuererklärung und Ihre eigene Gehaltsabrechnung. Der Aufwand steigt mit Personal, hohem Rechnungsvolumen oder mehreren Gesellschaften. Die Holding darüber bedeutet eine zweite Buchhaltung und einen zweiten Jahresabschluss pro Jahr.
Je nach Jahreskosten liegt der Kipppunkt um fast zehntausend Euro höher oder niedriger. Tragen Sie daher im Feld oben Ihren tatsächlichen Betrag ein. Dann sehen Sie Ihre eigene Schwelle. Wie die Gründung abläuft, lesen Sie unter BV gründen in den Niederlanden.
3. Woher der Vorteil kommt
Der Vorteil der BV kommt vor allem daher, dass Sie Geld in der Gesellschaft lassen können. Die niedrigeren Sätze machen nur einen kleineren Teil aus.
Auf den letzten Euro Gewinn zahlt ein Einzelunternehmer 2026 fast 49 Cent Steuern. Bleibt derselbe Euro in der BV, gehen 19 % Körperschaftsteuer ab. Der Gesellschaft bleiben 81 Cent, die sie investieren kann.
Entnehmen Sie das Geld im selben Jahr, fällt zusätzlich Box 2 an. Dann ist der größte Teil des Vorsprungs weg. Auch bei vollständiger Ausschüttung lohnt sich die BV daher erst ab rund 127.000 € Gewinn.
Schüttet Ihre Betriebs-BV Gewinn an die Holding aus, bleibt er dank des Schachtelprivilegs steuerfrei. So bauen Sie Vermögen in einer Gesellschaft auf, die von Ihrem Unternehmerrisiko getrennt ist. Den kompletten Aufbau finden Sie unter Holding in den Niederlanden.
4. Was Ihnen auf jedem Gewinnniveau bleibt
Für die Tabelle gilt ein Gehalt von 58.000 € aus der BV. Der Rest des Gewinns bleibt in der Holding. Die Werte ändern sich mit Ihrem Betrag im Feld oben.
| Gewinn | Einzelunternehmen | BV mit Holding | Differenz | Bleibt drin |
|---|
5. Drei Punkte, auf die Sie achten sollten
Ihr Gehalt aus der BV
Die Norm liegt bei 58.000 €, das niederländische „übliche Gehalt“ für Geschäftsführer-Gesellschafter. Ein niedrigerer Betrag ist nur in bestimmten Fällen erlaubt, etwa wenn Ihrer neuen BV in der Anlaufphase noch das Geld für das Gehalt fehlt (höchstens drei Jahre). Senken Sie das Gehalt von 58.000 € auf 36.000 €, behalten Sie und Ihre BV zusammen rund 7.100 € pro Jahr mehr. Das Geld bleibt in der BV. Schütten Sie es später als Dividende aus, bleiben davon rund 2.800 € übrig. Wie die Steuerbehörde die Norm prüft, lesen Sie unter Geschäftsführergehalt in den Niederlanden.
Geld aus der BV leihen
Brauchen Sie privat Geld, können Sie es bei Ihrer eigenen BV leihen. Im Jahr 2026 bleibt das bis 500.000 € außerhalb von Box 2. Das Kabinett schlägt vor, diese Grenze ab 2027 schrittweise auf 100.000 € im Jahr 2031 zu senken. Leihen Sie sich 75.000 €, zahlen Sie 18.775 € Steuer erst später. Das Darlehen bleibt allerdings eine Schuld, mit marktüblichen Zinsen und Pflicht zur Tilgung.
Die Freistellung, die seit 2026 weniger bringt
Mit der KMU-Gewinnfreistellung ist 12,7 % des Gewinns eines Einzelunternehmers steuerfrei. Seit 2026 gilt die Freistellung höchstens zum Satz von 37,56 %, auch wenn Sie selbst im Satz von 49,5 % liegen. Die Differenz zahlen Sie trotzdem. Bei 150.000 € Gewinn kostet das einen Einzelunternehmer 2.400 € pro Jahr. In vielen Rechnern gilt noch die alte Methode.
6. Die zweite Schwelle: alles sofort ausschütten
Die Schwelle oben gilt, wenn ein Teil des Gewinns in der Holding bleibt. Das ist der Zweck dieser Struktur. Wer jedes Jahr alles sofort privat ausschüttet, zahlt zusätzlich zur Körperschaftsteuer direkt die Abgabe in Box 2. Der Kipppunkt liegt dann bei €113.000 bis €149.000 Jahresgewinn, im Mittelszenario bei etwa €127.000.
Zwischen den beiden Schwellen hängt die Wahl davon ab, ob Sie Vermögen in der Gesellschaft aufbauen wollen. Wenn ja, gilt die Holdwise-Schwelle. Wollen Sie jeden Euro sofort auf Ihr Privatkonto überweisen, ist das Einzelunternehmen im Mittelszenario meist bis etwa €127.000 die günstigere Form.
7. Grundlagen der Berechnung
Die Berechnung gilt für einen Unternehmer unter dem Rentenalter, dessen einziges Einkommen der Unternehmensgewinn ist. Alle Zahlen stammen aus unserer zentralen Tarifquelle und entsprechen den offiziellen Werten für 2026. Die vollständige Übersicht finden Sie unter Steuersätze Niederlande 2026.
| Komponente | Wert |
|---|---|
| Einkommensteuer Box 1 | 35,75 % bis 38.883 € · 37,56 % bis 78.426 € · 49,5 % darüber |
| Allgemeine Steuergutschrift | 3.115 € abschmelzend ab 29.736 € null ab 78.426 € |
| Arbeitsgutschrift | bis 5.685 € abschmelzend ab 45.592 € |
| Selbstständigenabzug | 1.200 € |
| KMU-Gewinnfreistellung | 12,7 %, vergütet mit höchstens 37,56 % |
| Krankenversicherungsbeitrag (Zvw) | 4,85 % über höchstens 79.409 € |
| Körperschaftsteuer | 19 % bis 200.000 € · 25,8 % darüber |
| Box 2 (Dividende) | 24,5 % bis 68.843 € · 31 % darüber |
| Gehalt aus der BV | 58.000 € |
Ein Geschäftsführer-Gesellschafter fällt aus den niederländischen Arbeitnehmerversicherungen heraus. In der Berechnung gilt daher der persönliche Krankenversicherungsbeitrag (Zvw) von 4,85 % anstelle der Arbeitgeberabgabe von 6,10 %. Der Gründerabzug bleibt außen vor, weil er auf die ersten drei Jahre begrenzt ist. Mit ihm ändert sich die Schwelle um einige hundert Euro.
Quellen: Niederländische Steuerverwaltung, Tabellen Steuerjahr 2026 · Regeling Zorgverzekering, Stcrt. 2025, 38055. Diese Seite wird jeden Januar auf die dann geltenden Sätze neu festgesetzt.
Zitierweise: „Die Holdwise-Schwelle 2026: 82.250 € (Spanne 78.350 € bis 87.600 €), Holdwise B.V., holdwise.nl/de/holdwise-schwelle“. Frei verwendbar mit dieser Quellenangabe (CC BY 4.0).
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