Nederland of Malta? De 5%-teruggaafroute getoetst (2026)

The short answer: Malta heft 35% en geeft de aandeelhouder na uitkering zes zevende terug: handelswinst landt op 5% effectief, en dat staat gewoon in de wet. De prijs is mechaniek: de 35% verlaat eerst de kas, de teruggaaf hoort bij de aandeelhouder (dus meestal twee entiteiten), en een vennootschap die vanaf de Nederlandse keukentafel wordt bestuurd, is hier belastingplichtig. Malta beloont de echte verhuizing; Nederland draagt de EU-operatie.

5%Malta effectief, handel

35%eerst betaald, later terug

19%NL, eerste €200.000

Waar Malta eerlijk wint

Voor de oprichter die echt naar Malta verhuist en van daaruit stuurt, hoort de uitkomst bij de scherpste van de EU — en de fiscal unit heeft de oude wachttijd tussen betalen en terugkrijgen ontmanteld. Onder de €750-miljoengrens loopt het stelsel gewoon door.

Wat open blijft — en hoe het combineert

Werkkapitaal, twee jaarrekeningen, en de leidingtoets voor thuisblijvers: dat is de rekening naast het tarief. Voor goederen beslist de geografie: containers landen in Rotterdam, en artikel 23 verlegt de invoer-btw naar de aangifte. De uitgebreide analyse: de Engelstalige paarpagina; alle landen naast elkaar: de mastertabel.

Frequently asked questions

Hoe werkt de Maltese 6/7-teruggaaf?

De vennootschap betaalt 35% over de winst; na uitkering krijgt de aandeelhouder zes zevende terug — er blijft 5% in Malta. Passieve rente en royalty’s lopen via de 5/7-route op 10%.

Werkt een Maltese vennootschap met woonplaats in Nederland?

Ze werkt waar de leiding echt zit. Wie vanuit Nederland stuurt, maakt haar hier belastingplichtig. Malta beloont de echte verhuizing; voor blijvers is de Nederlandse structuur de rechte weg.

Van kaart naar structuur.

Holdwise levert de schriftelijke structuuranalyse: uw cijfers, uw markten, één advies met bronnen en een verificatiedatum.

Vraag de schriftelijke analyse

Sources

PwC Worldwide Tax Summaries 2026; Tax Foundation 2026.
Belastingdienst, vennootschapsbelasting en deelnemingsvrijstelling 2026.
Rijksoverheid, verdragenoverzicht (juli 2026).

Last verified 13 August 2026. Tarieven en regimes volgen gepubliceerd recht op de verificatiedatum; een structuurkeuze verdient een schriftelijke analyse op uw eigen cijfers.